(相關(guān)資料圖)

（原標(biāo)題：執(zhí)業(yè)光智科技財務(wù)審計存在問題，中興華所及2名會計師收警示函）

4月7日，黑龍江證監(jiān)局對中興華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及夏浩東、羅國洲采具警示函。

中興華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及夏浩東、羅國洲:

經(jīng)查，你們在光智科技股份有限公司（以下簡稱公司）2021年度財務(wù)報表審計項目（中興華審字（2022）第012571號）執(zhí)業(yè)中存在以下問題:

1.存貨審計程序執(zhí)行不到位。你們首次承接公司年報審計業(yè)務(wù)，未對存貨期初余額實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?；未對存貨監(jiān)盤差異進(jìn)行分析說明；對已識別出公司存貨核算不準(zhǔn)確錯報風(fēng)險的應(yīng)對措施執(zhí)行不到位。

上述情形不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1101號——注冊會計師的總體目標(biāo)和審計工作的基本要求》第三十條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號——審計證據(jù)》第十條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1311號——對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項目獲取審計證據(jù)的具體考慮》第五條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1331號——首次審計業(yè)務(wù)涉及的期初余額》第八條的有關(guān)要求。

2.固定資產(chǎn)審計程序執(zhí)行不到位。你們首次承接公司年報審計業(yè)務(wù)，未對固定資產(chǎn)期初余額實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?

上述情形不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1331號——首次審計業(yè)務(wù)涉及的期初余額》第八條的有關(guān)要求。

3.函證程序執(zhí)行不到位。未對部分未回函及回函不符的往來款情況實(shí)施進(jìn)一步審計程序；未對個別銀行賬戶進(jìn)行函證，且未說明原因。

上述情形不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1312號——函證》第十二條、第十九條、第二十一條的有關(guān)要求。

4.保留意見涉及事項內(nèi)容表述有誤。保留意見涉及事項“公司2021年度財務(wù)報表可能存在期末存貨低估與營業(yè)成本高估”的表述與實(shí)際情況相悖。

上述情形不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1101號——注冊會計師的總體目標(biāo)和審計工作的基本要求》第三十條的有關(guān)要求。

你們上述執(zhí)業(yè)問題違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號，以下簡稱《信披辦法》）第四十五條、第四十六條的規(guī)定，其中簽字會計師夏浩東、羅國洲對上述問題負(fù)主要責(zé)任。根據(jù)《信披辦法》第五十五條的規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，將相關(guān)違規(guī)行為記入誠信檔案。你們應(yīng)關(guān)注執(zhí)業(yè)風(fēng)險，及時采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理，確保審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面報告。

本文源自：金融界

標(biāo)簽：