深圳中電港技術股份有限公司

                 第一章 總則

  第一條 為加強深圳中電港技術股份有限公司(以下簡稱“公司”) 資產減

(資料圖片)

值準備計提及核銷的管理，進一步完善公司的財務管理制度，促進公司的規(guī)范運

作，有效防范化解資產損失風險，減少公司資產損失，使公司的財務報告能更全

面、準確地反映公司財務狀況和經營成果，根據財政部頒布的《企業(yè)會計準則》

及其相關規(guī)定，結合公司的實際情況，建立本制度。

  第二條 本制度所指的資產減值準備具體包括企業(yè)按照國家有關財務會計制

度規(guī)定計提的金融資產減值準備、存貨跌價準備、應收款項壞賬準備、長期投資

減值準備、在建工程減值準備、固定資產減值準備和無形資產減值準備等。

  第三條 本制度所指資產損失是指有確鑿和合法證據表明該項資產的使用價

值和轉讓價值發(fā)生了實質性且不可恢復的滅失，已不能給公司帶來未來經濟利益

流入。

  第四條 本制度適用于公司及其全資子公司、控股子公司。

             第二章 資產減值準備的計提方法

  第五條 金融資產減值的測試方法及會計處理方法

  本公司以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量

且其變動計入其他綜合收益的金融資產（債務工具）和財務擔保合同等的預期信

用損失進行估計。

  本公司考慮有關過去事項、當前狀況以及對未來經濟狀況的預測等合理且有

依據的信息，以發(fā)生違約的風險為權重，計算合同應收的現(xiàn)金流量與預期能收到

的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權金額，確認預期信用損失。如果該金融工

具的信用風險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于該金融工具整個存續(xù)

期內預期信用損失的金額計量其損失準備；如果該金融工具的信用風險自初始確

認后并未顯著增加，本公司按照相當于該金融工具未來 12 個月內預期信用損失

的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失

或利得計入當期損益。

  本公司通過比較金融工具在資產負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日

發(fā)生違約的風險，以確定金融工具預計存續(xù)期內發(fā)生違約風險的相對變化，以評

估金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。通常逾期超過 30 日，即

認為該金融工具的信用風險已顯著增加，除非有確鑿證據證明該金融工具的信用

風險自初始確認后并未顯著增加。

  如果金融工具于資產負債表日的信用風險較低，本公司即認為該金融工具的

信用風險自初始確認后并未顯著增加。如果有客觀證據表明某項金融資產已經發(fā)

生信用減值，則本公司在單項基礎上對該金融資產計提減值準備。

  對于由《企業(yè)會計準則第 14 號——收入》(2017)規(guī)范的交易形成的應收款

項和合同資產，無論是否包含重大融資成分，本公司始終按照相當于整個存續(xù)期

內預期信用損失的金額計量其損失準備。

  對于租賃應收款，本公司選擇始終按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的

金額計量其損失準備。

  本公司不再合理預期金融資產合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減

記該金融資產的賬面余額。

  第六條 應收款項減值的測試方法及會計處理方法

  對有客觀證據表明某項應收賬款已經發(fā)生了信用減值的，對該應收賬款單項

計提壞賬準備并確認預期信用損失。當單項應收賬款無法以合理成本評估預期信

用損失的信息，而在組合的基礎上評估信用風險是否顯著增加是可行的情況下，

本公司按照信用風險特征劃分應收賬款組合，在組合基礎上計算預期信用損失。

  本公司在資產負債表日計算應收賬款預期信用損失，如果該預期信用損失大

于當前應收賬款減值準備的賬面金額，本公司將其差額確認為應收賬款減值損失。

  按信用風險特征組合計提壞賬準備的應收賬款，各組合確定依據及預期信用

損失計提方法如下：

  確定組合的依據

  賬齡組合         以應收賬款的賬齡為信用風險特征劃分組合

               以應收合并報表范圍內的關聯(lián)公司款項為信用

  關聯(lián)方組合

             風險特征劃分組合

  按組合計提壞賬準備的計提方法

  賬齡組合         按賬齡分析法計提壞賬準備

               除存在客觀證據表明本公司無法按相關合同條

  關聯(lián)方組合

             款收回款項外，不計提預期信用減值損失

  本公司根據以前年度的實際信用損失，并考慮本期的前瞻性信息，對以應收

賬款的賬齡作為信用風險特征組合計提壞賬準備的計提比例進行估計如下：

  賬齡                      應收賬款計提比例(%)

  第七條 其他應收款項減值的測試方法及會計處理方法

  本公司對有客觀證據表明某項其他應收賬款已經發(fā)生了信用減值的，對該其

他應收賬款單項計提壞賬準備并確認預期信用損失。當單項應收賬款無法以合理

成本評估預期信用損失的信息時，本公司以款項性質作為信用風險特征將其他應

收賬款分為組合，在組合的基礎上基于歷史信用損失經驗、結合當前狀況以及對

未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和未來整個存續(xù)期預期信用損失率，計

算預期信用損失。

  本公司在資產負債表日計算其他應收款預期信用損失，如果該預期信用損失

大于當前其他應收款減值準備的賬面金額，本公司將其差額確認為其他應收款減

值損失。

  按信用風險特征組合計提壞賬準備的其他應收款，各組合確定依據及預期信

用損失計提方法如下：

  確定組合的依據

  賬齡組合         以其他應收款的賬齡為信用風險特征劃分組合

               以應收合并報表范圍內的關聯(lián)公司款項為信用

  關聯(lián)方組合

             風險特征劃分組合

  其他方法組合       押金及保證金組合、無風險組合

  按組合計提壞賬準備的計提方法

  賬齡組合          按賬齡分析法計提壞賬準備

                除存在客觀證據表明本公司無法按相關合同條

  關聯(lián)方組合

             款收回款項外，不計提預期信用減值損失

  其他方法組合        按賬齡分析法計提壞賬準備

  本公司根據以前年度的實際信用損失，并考慮本期的前瞻性信息，對以其他

應收款的賬齡作為信用風險特征組合計提壞賬準備的計提比例進行估計如下：

  賬齡                       其他應收款計提比例(%)

  第八條 存貨跌價準備的確認標準和計提方法

  資產負債表日，存貨應當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當存貨成本高于

其可變現(xiàn)凈值的，應當計提存貨跌價準備。

  期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存

貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關、

具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計

提存貨跌價準備。

  計提存貨跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，導致

存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，

轉回的金額計入當期損益。

  第九條 長期股權投資減值準備的確認標準、計提方法

  本公司于資產負債表日判斷長期股權投資是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

  長期股權投資存在減值跡象的，如當出現(xiàn)長期股權投資的賬面價值大于享有

被投資單位所有者權益賬面價值的份額等類似情況時，本公司對長期股權投資進

行減值測試。

  減值測試結果表明長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額

計提減值準備并計入減值損失。減值損失一經確認，在以后會計期間不予轉回。

  第十條 固定資產減值準備的確認標準、計提方法

  本公司在每期末判斷固定資產是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

  固定資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據固定資產的

公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間

較高者確定。

  當固定資產的可收回金額低于其賬面價值的，將固定資產的賬面價值減記至

可收回金額，減記的金額確認為固定資產減值損失，計入當期損益，同時計提相

應的固定資產減值準備。

  固定資產減值損失確認后，減值固定資產的折舊在未來期間作相應調整，以

使該固定資產在剩余使用壽命內，系統(tǒng)地分攤調整后的固定資產賬面價值（扣除

預計凈殘值）。

  固定資產的減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

  有跡象表明一項固定資產可能發(fā)生減值的，本公司以單項固定資產為基礎估

計其可收回金額。本公司難以對單項固定資產的可收回金額進行估計的，以該固

定資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。

  第十一條 在建工程減值準備的確認標準、計提方法

  本公司在每期末判斷在建工程是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

  在建工程存在減值跡象的，估計其可收回金額。有跡象表明一項在建工程可

能發(fā)生減值的，以單項在建工程為基礎估計其可收回金額。難以對單項在建工程

的可收回金額進行估計的，以該在建工程所屬的資產組為基礎確定資產組的可收

回金額。

  可收回金額根據在建工程的公允價值減去處置費用后的凈額與在建工程預

計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

  當在建工程的可收回金額低于其賬面價值的，將在建工程的賬面價值減記至

可收回金額，減記的金額確認為在建工程減值損失，計入當期損益，同時計提相

應的在建工程減值準備。

  在建工程的減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

  第十二條 無形資產減值準備的確認標準、計提方法

  對于使用壽命確定的無形資產，如有明顯減值跡象的，期末進行減值測試。

對于使用壽命不確定的無形資產，每期末進行減值測試。

  對無形資產進行減值測試，估計其可收回金額。有跡象表明一項無形資產可

能發(fā)生減值的，公司以單項無形資產為基礎估計其可收回金額。公司難以對單項

資產的可收回金額進行估計的，以該無形資產所屬的資產組為基礎確定無形資產

組的可收回金額。

  可收回金額根據無形資產的公允價值減去處置費用后的凈額與無形資產預

計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

  當無形資產的可收回金額低于其賬面價值的，將無形資產的賬面價值減記至

可收回金額，減記的金額確認為無形資產減值損失，計入當期損益，同時計提相

應的無形資產減值準備。

  無形資產減值損失確認后，減值無形資產的折耗或者攤銷費用在未來期間作

相應調整，以使該無形資產在剩余使用壽命內，系統(tǒng)地分攤調整后的無形資產賬

面價值（扣除預計凈殘值）。

  無形資產的減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

              第三章 資產核銷的確認依據

  第十三條 公司進行資產損失的確認，應當在對資產損失組織認真清查核實

的基礎上，取得合法證據。能夠證明資產損失真實情況的各種事實，可作為損失

認定證據，具體包括：

  (一)   司法機關、工商行政管理部門、專業(yè)技術鑒定機構等依法出具的與本

公司資產損失相關的書面文件；

  (二)   會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、稅務師事務所等社會中

介機構對公司某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或者意見書；

  (三)   公司內部涉及特定事項的資產損失的會計記錄、內部證明材料或者

內部鑒定意見書等；

  (四)   可以認定資產損失的其他證明材料。

  第十四條長期投資跌價準備依據下列證據進行財務核銷：

  （一）被投資單位被宣告破產的，應當取得法院破產清算的清償文件及執(zhí)行

完畢證明；

  （二）被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取

得當?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告，或有關機構的決議或行政決定文件，以及被投

資單位清算報告及清算完畢證明；

  （三）涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據；無

法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件；

  （四）涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁

決執(zhí)行完畢的相關證明；

  （五）其他足以證明該短期投資或長期投資發(fā)生事實損失的合法、有效證據。

  第十五條 應收款項壞賬損失依據下列證據進行確認：

  （一）債務單位被宣告破產的，應當取得法院破產清算的清償文件及執(zhí)行完

畢證明；

  （二）債務單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得

當?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及被投資單

位清算報告及清算完畢證明；

  （三）債務人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應當取得有關方面出

具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產（或代管財產）已經清償完畢或確實無

財產可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明；

  （四）涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據；無

法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件；

  （五）涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁

決執(zhí)行完畢的相關證明；

  （六）與債務單位（人）進行債務重組的，應當取得債務重組協(xié)議及執(zhí)行完

畢證明；

  （七）債權超過訴訟時效的，應當取得債權超過訴訟時效的法律文件；

  （八）清欠收入不足以彌補清欠成本的，應當取得清欠部門的情況說明以及

企業(yè)董事會或經理（廠長）辦公會議批準的會議紀要；

  （九）其他足以證明應收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據。

  第十六條 存貨跌價準備、固定資產減值準備和在建工程減值準備依據下列

證據進行確認：

  （一）發(fā)生盤虧的，應當取得完整、有效的資產清查盤點表和有關責任部門

審核決定；

  （二）報廢、毀損的，應當取得相關專業(yè)質量檢測或技術部門出具的鑒定報

告，以及清理完畢的證明；有殘值的應當取得殘值入賬證明。

  （三）因故停建或被強令拆除的，應當取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等

有關部門的拆除通知文件，以及拆除清理完畢證明；

  （四）涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據；無

法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件；

  （五）應由責任人或保險公司賠償?shù)?，應當取得責任人繳納賠償?shù)氖論虮?/p>

險公司的理賠計算單及銀行進賬單；

  （六）抵押資產發(fā)生事實損失的，應當取得抵押資產被拍賣或變賣證明；

  （七）其他足以證明存貨、固定資產和在建工程確實發(fā)生損失的合法、有效

證據。

  第十七條   無形資產減值準備依據下列證據進行財務核銷：

  （一）已被其他新技術所替代，且已無使用價值和轉讓價值的，應當取得相

關技術、管理部門專業(yè)人員提供的鑒定報告；

  （二）已超過法律保護期限，且已不能給企業(yè)帶來未來經濟利益的，應當取

得已超過法律保護的合法、有效證明；

  （三）其他足以證明無形資產確實發(fā)生損失的合法、有效證據。

             第四章 資產損失核銷程序

  第十八條 公司清查出來的資產損失，應當按照以下程序處理：

的資產損失提出處理意見；

近一次經審計所確認的凈資產 1%（含 1%）由公司總經理辦公會審議通過后執(zhí)行；

單筆核銷金額超過 300 萬元或年度累計核銷金額超過最近一次經審計所確認的

凈資產 1%的由黨委會、董事會核準同意。

         第五章 資產減值準備計提及核銷的信息披露

  第十九條 公司應當按照證監(jiān)會、深交所的監(jiān)管規(guī)則，認真履行資產損失確

認與核銷的信息披露義務。

  第二十條 公司董事會或股東大會審議批準的資產損失確認與核銷，必須在

中國證監(jiān)會指定信息披露媒體上及時披露，披露的文件包括但不限于董事會或股

東大會決議、核銷公告、獨立董事意見及監(jiān)事會意見。

                第六章 附則

  第二十一條 本制度由公司財務中心提出修訂意見，最后修訂權和解釋權歸

公司董事會。

  第二十二條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效并實施。

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